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分公司和子公司在税收上的区别

中投世纪

  分公司和子公司都属于公司的下属分支结构,除了在公司本身有很大的区别之外,其实在税收方面也是有很大区别的,分支结构设立之前最好还是有对新设立的企业有一个简单的了解,下面就是分公司和子公司之间税收方面的区别:

  1、企业所得税的规定

  (1)税款缴纳

  对于子公司,根据新企业额所得税法的规定,子公司应当单独计算应纳税额。在注册地缴纳税款,并使用按月(或季)预缴、年底汇算清缴的规定。

  对于分公司,新企业所得税法规定了法人汇总纳税的制度,对于居民企业在中国境内设立不具法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此,设立分公司后,在企业所得税的征管上执行跨地区汇总缴纳企业所得税的规定。

  (2)所得税审批及备案事项

  因子公司属于法人企业,与其相关的企业所得税审批、备案事项(资产报损、设备抵税等),由子公司自行收集整理资料,向当地所得税主管税务机关申请即可。

  因分公司不属于法人企业,与其相关的企业所得税审批、备案事项(资产报损、设备抵税等)应由总机构收集整理资料,并向总机构所在地所得税主管税务机关申请。

  2、其他税种影响

  增值税上,根据《增值税暂行条例》有关纳税地点的规定:固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。因此,无论设立成分公司还是子公司,都需在机构所在地缴纳增值税。

  其他税种,如房产税、土地使用税,根据现行政策规定,房产、土地均需在资产所在地纳税:而个人所得税也应在企业生产经营当地纳税。因此,无论设立成子公司还是分公司,对项目所在地的地税基本不产生影响。

  根据公司类型不同,税收方面肯定也是有所不同的,大家根据情况自己选择就好。有任何关于公司注册方面的疑问都可以随时向我们中投世纪进行咨询,十六年专业代办,只为您提供优质、可行的代办服务!全国服务热线:400-883-5280!